Ensisijainen ero arvonlisäveron ja GST: n välillä on se, että vaikka arvonlisävero koskee tavaroiden myyntiä, GST koskee tavaroiden luovutusta ja palveluita. Niinpä tässä artikkelissa tehdään selväksi, että kaikki epäilyt ja väärinkäsitykset, jotka liittyvät kahteen verojärjestelmään Intiassa, lukevat.
Vertailukaavio
| Vertailun perusteet | arvonlisävero | GST |
|---|---|---|
| merkitys | Arvonlisävero on kulutusvero, joka peritään arvonlisäyksestä jokaisessa tuotannon / jakelun vaiheessa. | GST on määräpohjainen vero, joka veloitetaan tavaroiden ja palvelujen valmistuksesta, myynnistä ja kulutuksesta. |
| Verotuspaikka | Tavaroiden myynti | Tavaroiden ja palvelujen tarjonta |
| Maksutapa | Poissa | Online |
| Rekisteröinti | Pakollinen, jos liikevaihto on yli 10 lakhs. | Pakollinen, jos liikevaihto on yli 20 lakhs. |
| Verotuksen perusteet | Yhteenveto perustuu | Transaktiopohjainen |
| Tulojen perintä | Myyjän valtio kerää tuloja | Kuluttajavaltio kerää tuloja |
| Valmistevero | Se kannetaan valmisteveron alaisten tavaroiden valmistuksesta. | Sitä ei peritä. |
| Interstate-myynti | Sisäinen luotto ei ole mahdollista valtioiden välisen myynnin tapauksessa. | Syöttölainaa voidaan käyttää valtioiden välisen myynnin tapauksessa. |
Arvonlisäveron määritelmä
Arvonlisävero tai muuten arvonlisäveroksi kutsuttu vero on monipisteinen verojärjestelmä, jossa veron perii valtio, jokaisella tavaroiden tuotannon / jakelun tasolla.
Tässä järjestelmässä vero kannetaan tavaroiden lisäarvosta, jotta voidaan poistaa kaskadivaikutus eri myyntitasoilla. Se on eräänlainen kulutusvero, jossa yrityksen tekemä lisäarvo vastaa tulojen ja ostokustannusten eroa.
Sen avulla tavaroiden ostaja voi käyttää ennakkoveron hyvitystä eli edellisessä vaiheessa maksettu vero vähennetään nettoverosta. Hyödyntääkseen arvonlisäverojärjestelmän mukaista tuloveron hyvitystä jokaisen jälleenmyyjän on hankittava rekisteröinti.
Tässä järjestelmässä arvonlisäveroa kannetaan eri tyyppisillä koroilla, 0% on maataloustuotteille ja sosiaalisesti merkittäville tuotteille, 1% kulta- ja hopeakoruille, 4% raaka-aineelle tai tuotantotuotteissa käytettäville tuotantopanoksille, 20% ylellisyydelle eriä ja jäljellä olevia eriä verotetaan normaalin laatan mukaan, eli 12, 5%.
Määritelmä GST
GST tarkoittaa tavaroita ja palveluita koskevaa veroa, joka on tavara- ja palvelumaksu, joka peritään tavaroiden ja palvelujen tuotannosta, myynnistä ja kulutuksesta. On tärkeää huomata, että GST koskee arvonlisäystä kussakin vaiheessa, eikä muita veroja peritä, mikä johtaa kaskadivaikutuksen poistamiseen.
Tässä järjestelmässä tavaroiden tai palvelujen tarjoaja on oikeutettu käyttämään tuloveron hyvitystä eli GST: tä, joka maksetaan tavaroiden hankinnasta, kuittaamalla GST: ltä, joka maksetaan tavaroiden luovutuksesta ja palveluista. Lopulta loppukuluttaja vastaa viimeisimmän jakeluketjun toimittajan asettamasta verosta.
Intiassa on toteutettu Dual GST, jota keskus- ja valtionhallinto perii samanaikaisesti tavaroiden ja palvelujen verotukseen. Keskus perii sisäisen myynnin veron, jota kutsutaan nimellä CGST. Valtiot perivät palveluista veron, nimeltään SGST andUTGST, unionin alueille. Verovelvollisten tavaroiden ja palveluiden välisten hankintojen osalta ne kuuluvat IGST: n soveltamisalaan eli integroitujen tavaroiden ja palvelujen veroon.
On olemassa monia välillisiä veroja, jotka on sisällytetty GST: n käyttöönottoon Intiassa.
- CGST-tasolla : Valmistevero, Palvelumaksu, lisämaksu ja irtautuminen
- SGST-tasolla : Octroi tai Entry Tax, VAT, ylellisyysvero, lisämaksu ja cess
- IGST-tasolla : Central Sales Tax
GST-laatat on vahvistettu 5%, 12%, 18% ja 28%.
Alv: n ja GST: n väliset keskeiset erot
Alv: n ja GST: n väliset olennaiset erot selitetään seuraavien seikkojen avulla:
- Arvonlisävero tai arvonlisävero on välillinen vero, jossa vero kannetaan valtion tasolla kaikilla tavaroiden ja palvelujen tuotannon ja jakelun vaiheilla, kun edellisen vaiheen vero maksetaan. GST laajenee tavaroiden ja palvelujen veroon, joka on yhtenäinen vero, joka kannetaan arvonlisäyksen periaatteeseen perustuvien tavaroiden ja palvelujen tarjonnasta.
- Vaikka arvonlisävero peritään tavaroiden myynnistä, GST: ssä verotuskohtana on tavaroiden ja palvelujen tarjonta.
- Arvonlisäverojärjestelmän rekisteröinti ja maksu suoritetaan offline-tilassa, kun taas GST on täysin online-järjestelmä, jossa rekisteröinti, palauttaminen ja kaikki muut toiminnot voidaan suorittaa yhteisen GST-portaalin kautta, jota hallinnoi tavaroiden ja palvelujen verkko (GSTN).
- Kun kyseessä on tavarantoimittajan rekisteröinti, arvonlisäverojärjestelmässä rekisteröinti tulee pakolliseksi, kun toimittajan liikevaihto ylittää R: n. 10 lakhs. Päinvastoin, jos toimittajan yhteenlaskettu liikevaihto ylittää R: n. 20 lakhs, hänen on saatava rekisteröinti GST: n mukaisesti.
- Alv-järjestelmä on yhteenlaskettu verotusjärjestelmä, jossa tavaran myyjän on toimitettava palautus kyseisen ajanjakson lopussa. GST on päinvastoin transaktiopohjainen verotusjärjestelmä.
- Arvonlisäveron tapauksessa myyjävaltio kerää tulot, kun taas GST: ssä tulojen kerääminen tapahtuu kuluttajavaltiossa.
- Arvonlisäverojärjestelmässä valmisteveron alaisten tuotteiden valmistajalta veloitetaan valmistuksen valmistevero ja arvonlisävero valtion sisäisestä myynnistä, mikä aiheuttaa kaksinkertaista verotusta. Toisaalta valmistevero on sisällytetty GST-järjestelmään, joten tällaisten tuotteiden kaksinkertaista verotusta ei ole.
- Arvonlisäverojärjestelmässä ei voida käyttää tuotantopanosveron hyvitystä, jos kyseessä on valtioiden välinen myynti. Esimerkiksi: Oletetaan, että kankaan valmistuksessa kannetaan keskitetty valmistevero (CENVAT) ja arvonlisävero peritään sen myynnistä valtion sisällä. Vaikka sekä CENVAT että alv ovat molemmat arvonlisäveroa, mutta ne eivät ole mahdollisia, koska keskushallinto perii CENVATin ja valtionhallinto asettaa arvonlisäveron. Toisin kuin GST perustuu periaatteeseen, "yksi kansakunta yksi vero", joten valtioiden väliseen myyntiin on saatavilla tuloveron hyvitys.
johtopäätös
Yleisesti ottaen arvonlisävero syntyi vanhan myyntiveron uudistukseksi, jotta poistettiin asteittain kaskadivaikutus. Samoin GST hyväksyttiin arvonlisäveron verran, joka sisälsi muita veroja, kuten valmisteveroa, lisämaksua, tuloveroa ja niin edelleen, mikä parani myös Intian verotusjärjestelmää.
